Планирование денежных потоков предприятия должно обеспечить ясное и конкретное представление о том, какие объемы поступлений денежных средств и за счет каких источников должно обеспечить предприятие в плановом периоде и какие расходы должно осуществить, а также определить сроки и формы поступлений и расходов. План денежных потоков решает следующие задачи:
создает основу для оперативного финансового планирования и регулирования путем выделения в нем полугодовых, квартальных и месячных финансовых планов;
позволяет разделить затраты и результаты по отдельным направлениям деятельности предприятия, выделяя их доли в денежных потоках;
позволяет построить плановый баланс и плановый отчет о финансовых результатах на конец года с использованием данных о плановом росте предприятия.
Структурно общий план денежных потоков представляет собой систему частных планов, которая включает:
планы денежных потоков предприятия в целом на год, полугодие, квартал и месяц;
планы денежных потоков по отдельным направлениям деятельности предприятия (например, его продуктовых подразделений);
планы по отдельным денежным потокам предприятия в целом и каждого продуктового подразделения.
В развернутом виде эта система является весьма объемной и может включать в себя несколько десятков плановых документов. Конкретный состав системы на каждом предприятии определяется требованиями к её укрупненности, возможностями финансово-экономической службы и значимостью для предприятия отдельных видов планов.
План денежных потоков строится в разрезе двух групп показателей - денежных поступлений и денежных расходов, примерный состав которых следующий:
Денежные поступления: выручка от реализации товаров и услуг предприятия; погашение дебиторской задолженности; поступления от эмиссии акций предприятия (взносы собственников); денежные ссуды; поступления от эмиссии долговых обязательств предприятия; поступления от доходных активов (процентные выплаты и доходы от продажи); прочие поступления (доходы от реализации излишков производственных фондов и внереализационные результаты).
Денежные расходы: приобретение средств производства (с выделением основных и оборотных фондов); заработная плата; погашение кредиторской задолженности; выплата процентов по ссудам; погашение ссуд; выплата процентов по долговым обязательствам; погашение долговых обязательств; уплата текущих налогов; погашение налоговой задолженности; приобретение доходных активов; выплаты из прибыли собственникам и персоналу предприятия (включая косвенные); прочие расходы.
Каждый из этих показателей может являться самостоятельным объектом планирования и определяться в ходе разработки отдельного плана. Наиболее распространенными в этом отношении являются, например, план по себестоимости продукции, план налоговых платежей, план погашения кредитов и некоторые другие.
Принципиальным требованием к плану денежных потоков является обеспечение его сбалансированности, т. е. точного соответствия денежных поступлений и расходов как в целом, так и по отдельным внутригодовым периодам.

E-mail: w007s@mail.ru

GostWolfa - ГОС экзамен